Lá Chắn Thuế An Toàn
Đòn Bẩy Đầu Tư Vững Vàng

Thuế GTGT: từ ngày 01/7/2025, hóa đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Trước đó, ngưỡng áp dụng là 20 triệu đồng.

Thuế TNDN: theo NĐ 320/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 15/12/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025), khoản mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ. Trường hợp chưa thanh toán thì được tạm tính chi phí; nếu sau đó thanh toán bằng tiền mặt phải điều chỉnh giảm chi phí.

Việc cần làm: rà soát các khoản đã trả tiền mặt từ 5 triệu đồng, chuyển toàn bộ sang chuyển khoản từ tài khoản công ty và lưu chứng từ ngân hàng kèm hợp đồng, hóa đơn.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): MISA AMIS — Hóa đơn từ 5 triệu trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt · LuatVietnam — Hóa đơn từ 5 triệu đồng phải thanh toán không tiền mặt để được trừ thuế TNDN · RSM Việt Nam — Tóm tắt Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Theo Luật Thuế TNDN 2025, thuế suất phổ thông là 20%. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng mức 15%; trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng mức 17%.

Doanh thu làm căn cứ là tổng doanh thu của kỳ tính thuế liền kề trước; cách xác định cụ thể do Chính phủ hướng dẫn. Các điều kiện và trường hợp loại trừ khác cần đối chiếu văn bản hướng dẫn trước khi áp dụng.

Máy tính trên trang này dùng 15% cho doanh thu đến 3 tỷ đồng và 17% cho doanh thu trên 3 đến 50 tỷ đồng.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): LuatVietnam — Thuế suất thuế TNDN mới nhất theo Luật số 67/2025/QH15

Từ ngày 01/6/2025, người bán không còn hủy hóa đơn điện tử khi có sai sót, kể cả khi chưa gửi cho người mua. Thay vào đó, xử lý bằng hóa đơn điều chỉnh (sai một phần như đơn giá, số tiền, thuế suất) hoặc hóa đơn thay thế (sai toàn bộ nội dung).

Khi người mua là doanh nghiệp, tổ chức hoặc hộ kinh doanh, cần có biên bản thỏa thuận. Trường hợp trả hàng phải lập hóa đơn điều chỉnh.

Mẫu 04/SS-HĐĐT: dùng khi sai tên hoặc địa chỉ người mua nhưng đúng mã số thuế (không lập lại hóa đơn, thông báo cho người mua và gửi cơ quan thuế); trong các trường hợp sai khác, vẫn lập và lưu cùng hồ sơ theo hướng dẫn.

Thông tư 32/2025/TT-BTC đã thay thế Thông tư 78/2021/TT-BTC về hóa đơn điện tử.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): Sapo — Xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo NĐ 70/2025 · MISA AMIS — Thông tư 32/2025 thay thế Thông tư 78

Theo thông tin tổng hợp, Thông tư 78/2014/TT-BTC (và Thông tư 96/2015/TT-BTC) hết hiệu lực từ ngày 12/3/2026, được thay bằng Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế TNDN và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn nay dùng mẫu 02/TNDN (thay mẫu 01/TNDN). Bảng kê chỉ áp dụng khi mua từ các đối tượng được quy định, không thay thế hóa đơn và không dùng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào; từ 5 triệu đồng trở lên vẫn phải thanh toán không dùng tiền mặt.

Mẫu chính thức cần tải từ văn bản của Bộ Tài chính; khung trong mục Biểu mẫu chỉ để tham khảo.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): Thư viện Pháp luật — Thông tư 78/2014 hết hiệu lực chưa, văn bản thay thế · MISA — Bảng kê 02/TNDN

Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026. Mức tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp. Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót.

Nghị định 310/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 16/01/2026) sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế, hóa đơn. Nếu người nộp thuế tự khai bổ sung và nộp đủ tiền thuế trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thì không bị xử phạt hành vi khai sai.

Mức phạt khai sai dẫn đến thiếu thuế được xử lý theo lỗi thiếu thuế (thường là 20% số thuế thiếu); cần đối chiếu điều khoản cụ thể cho từng trường hợp.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): LSVN — Những điểm mới của Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 · MISA AMIS — Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Tổng cục Thuế được đổi tên thành Cục Thuế từ ngày 01/3/2025. Từ ngày 01/7/2025, cơ quan thuế trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh đổi từ Chi cục Thuế khu vực II sang Thuế TP. Hồ Chí Minh; các đội thuế trực thuộc là Thuế cơ sở (29 đơn vị, đánh số từ 1 đến 29).

Khi lập hồ sơ, thông báo hoặc biểu mẫu, nên ghi “cơ quan thuế quản lý trực tiếp” thay vì “Chi cục Thuế”.

Nguồn tham khảo (thứ cấp, cần đối chiếu văn bản gốc): Thời báo Tài chính — TP. Hồ Chí Minh: Cơ quan thuế có tên gọi mới · eInvoice — Tổng cục Thuế chính thức đổi tên thành Cục Thuế từ 01/3/2025